Fiscalidad y condiciones de liquidez

Planes de ahorro Reforma y Fondos de pensiones abiertos.

BBVA Sustentável Moderado ISR premiado como Mejor Fondo de Pensiones Abierto con Riesgo 3 en 2022

Premios Mejores Fondos - Jornal de Negócios/APFIPP.
Este premio es de responsabilidad exclusiva de la entidad que lo ha atribuido. Más información en apfipp.pt en Premios Mejores Fondos 2022 Lista de vencedores

Fondo gestionado por la sociedad gestora BBVA Fondos - SGFP, S.A. No exime de la consulta de la información precontractual y contractual legalmente exigida.

Esta divulgación tiene carácter publicitario y la realiza BBVA Mediación, Operador de Banca-Seguros Vinculado S.A., registrada en la Autoridad de Supervisión de Seguros y Fondos de Pensiones con el código OV-0060, conforme se puede comprobar en la web de ASF, entidad responsable de la comercialización de las adhesiones individuales de los fondos de pensiones de BBVA, en calidad de mediador de fondos de pensiones abiertos, utilizando para tal efecto la red de distribución de BBVA, S.A.- Sucursal en Portugal.

El régimen fiscal que se expone a continuación no representa la prestación del servicio asesoramiento fiscal y no puede interpretarse como tal.

La información no dispensa la consulta de la legislación vigente en cada momento ni constituye garantía de su no modificación hasta la fecha del reembolso. Este marco no obliga a las autoridades fiscales o judiciales y no garantiza que estas entidades no puedan adoptar posiciones contrarias. No dispensa a consulta delo artículo 21 del Estatuto de Beneficios Fiscales.

Planes Poupança Reforma BBVA
Fondos de pensiones abiertos BBVA

La. Beneficio fiscal en la suscripción

En virtud del artículo 21 del EBF, el 20 % de las cantidades invertidas en los Planes de ahorro Reforma o en los Fondos de pensiones abiertos son deducibles para la recaudación del IRS de los partícipes, con los siguientes límites en función de la edad del partícipe a 1 de enero del ejercicio fiscal de que se trate según el Sistema Tributario vigente:

Edad del participante	Inversión para deducción máxima	Deducción máxima en IRS (1)
Edad del participante Menos de 35 años	Inversión para deducción máxima 2.000 €	Deducción máxima en IRS (1) 400 €
Edad del participante De 35 a 50 años (incluidos)	Inversión para deducción máxima 1.750 €	Deducción máxima en IRS (1) 350 €
Edad del participante Más de 50 años (2)	Inversión para deducción máxima 1.500 €	Deducción máxima en IRS (1) 300 €

1) Existe devolución de este beneficio fiscal con un incremento del 10 % por cada año o fracción transcurrido:

- En las condiciones específicas de reembolso, cuando la antigüedad de las unidades se participación son menores de 5 años o se realizan fuera de las condiciones específicas de reembolso, independientemente de la antigüedad de las unidades, excepto en caso de fallecimiento del participante.

2) Las cantidades aplicadas por los contribuyentes después de la fecha de jubilación no son deducibles para la recaudación del IRS.

Ingreso recaudable tras cociente familiar	Límite	Incremento del límite
Ingreso recaudable tras cociente familiar Hasta 7.116 €	Límite Sin límite	Incremento del límite Unidades con 3 o más dependientes: 5 % por cada dependiente o ahijado civil que no sea sujeto pasivo de IRS
Ingreso recaudable tras cociente familiar De 7.116 € hasta 75.009 € (inclusive)	Límite 1.000 €+[(2.500 €-1.000 €)x[(75.009 €-Rendimiento recaudable tras la aplicación del cociente familiar)/75.009 €-7.116 €)]]
Ingreso recaudable tras cociente familiar Superior a 75.009 €	Límite 1.000 €

Las deducciones están sujetadas a los límites generales de las deducciones a la recaudación del IRS, previstos en el punto 7, del artículo 78 del CIRS, los cuales varían en función del nivel de ingresos imponible del sujeto pasivo. Este límite incluye la suma de las deducciones fiscales por gastos sanitarios, gastos de educación y capacitación, cargos por bienes inmuebles o viviendas, cantidades relacionadas con las pensiones alimenticias y requisitos de facturación, así como beneficios fiscales.

B. Fiscalidad en el momento del reembolso

1. En las condiciones específicas de reembolso previstas en la ley

En caso de reembolso total o parcial PPR - reglas aplicables a los rendimientos de la categoría Y de IRS.

Ingresos pagados por las participaciones suscritas	Tasas efectivas de retención en origen
Ingresos pagados por las participaciones suscritas Hasta el 31-12-2005	Tasas efectivas de retención en origen 4 % (1)
Ingresos pagados por las participaciones suscritas Desde el 01-01-2006	Tasas efectivas de retención en origen 8 % (2)

Tasa autónoma del 20 % sobre:

(1) Una quinta parte de los ingresos (1/5*20%=4%)

(2) Dos quintas partes de los ingresos (2/5*20%=8%)

Nota: Los participantes jubilados, que no gozaban de beneficios fiscales en el momento de la suscripción, pueden solicitar el reembolso de las unidades en cualquier momento, sin ninguna penalización.

2. Fuera de las condiciones específicas de reembolso

% del valor de las suscripciones efectuadas durante la 1ª mitad del contrato, en relación con el valor total de las suscripciones	Tasas aplicables a los ingresos (tasas efectivas) en función de los años de vigencia de la 1ª unidad de participación viva
% del valor de las suscripciones efectuadas durante la 1ª mitad del contrato, en relación con el valor total de las suscripciones	Tasas aplicables a los ingresos (tasas efectivas) en función de los años de vigencia de la 1ª unidad de participación viva < 5 años	Entre 5 y 8 años	> 8 años
% del valor de las suscripciones efectuadas durante la 1ª mitad del contrato, en relación con el valor total de las suscripciones <35 %	Tasas aplicables a los ingresos (tasas efectivas) en función de los años de vigencia de la 1ª unidad de participación viva 21,5 %	21,5 %	21,5 %
% del valor de las suscripciones efectuadas durante la 1ª mitad del contrato, en relación con el valor total de las suscripciones >35 %	Tasas aplicables a los ingresos (tasas efectivas) en función de los años de vigencia de la 1ª unidad de participación viva 21,5 %	17,2 %	8,6 %

Nota: Devolución de los beneficios fiscales obtenidos en la suscripción con un incremento del 10 % por cada año o fracción transcurrido hasta el reembolso.

C. Condiciones de reembolso

Condiciones específicas de reembolso previstas en la Ley

60 años
Jubilación por vejez*, habiendo transcurrido 5 años desde cada entrega
Enfermedad grave, incapacidad para el trabajo y desempleo de larga duración**
Reembolso de prestación del crédito vivienda, para una vivienda propia y permanente
Muerte del participante
Al margen de las situaciones previstas en los puntos anteriores

* Participante o cónyuge, siendo el PPR un bien común del matrimonio.

** Del participante o cualquiera de los miembros de su unidad familiar

La. Beneficio fiscal en la suscripción

En virtud del artículo 21 del EBF, el 20 % de las cantidades invertidas en los planes de ahorro para la jubilación o en los fondos de pensiones abiertos son deducibles para la recaudación del IRS de los partícipes, con los siguientes límites en función de la edad del partícipe a 1 de enero del ejercicio fiscal del, que se trate según el Sistema Tributario vigente:

Edad del participante	Inversión para deducción máxima	Deducción máxima en IRS (1)
Edad del participante Menos de 35 años	Inversión para deducción máxima 2.000 €	Deducción máxima en IRS (1) 400 €
Edad del participante De 35 a 50 años (incluidos)	Inversión para deducción máxima 1.750 €	Deducción máxima en IRS (1) 350 €
Edad del participante Más de 50 años (2)	Inversión para deducción máxima 1.500 €	Deducción máxima en IRS (1) 300 €

1) Los reembolsos de las cotizaciones de menos de 5 años de antigüedad tienen un aumento de los beneficios fiscales del 10% por cada año, excepto en caso de fallecimiento del participante.

2) Las cantidades aplicadas por los contribuyentes después de la fecha de jubilación no son deducibles para la recaudación del IRS.

Ingreso recaudable tras cociente familiar	Límite	Incremento del límite
Ingreso recaudable tras cociente familiar Hasta 7.116 €	Límite Sin límite	Incremento del límite Unidades con 3 o más dependientes: 5 % por cada dependiente o ahijado civil que no sea sujeto pasivo de IRS
Ingreso recaudable tras cociente familiar De 7.116 € hasta 75.009 € (inclusive)	Límite 1.000 €+[(2.500 €-1.000 €)x[(75.009 €-Rendimiento recaudable tras la aplicación del cociente familiar)/75.009 €-7.116 €)]]
Ingreso recaudable tras cociente familiar Superior a 75.009 €	Límite 1.000 €

B. Fiscalidad en el momento del reembolso

1. En las condiciones específicas de reembolso previstas en la ley

En caso de reembolso total o parcial FPA - reglas aplicables a los rendimientos de la categoría Y de IRS.

Ingresos pagados por las participaciones suscritas	Tasas efectivas de retención en origen
Ingresos pagados por las participaciones suscritas Hasta el 31-12-2005	Tasas efectivas de retención en origen 4 % (1)
Ingresos pagados por las participaciones suscritas Desde el 01-01-2006	Tasas efectivas de retención en origen 8 % (2)

Tasa autónoma del 20 % sobre:

(1) Una quinta parte de los ingresos (1/5*20%=4%)

(2) Dos quintas partes de los ingresos (2/5*20%=8%)

C. Condiciones de reembolso

Prejubilación;
Jubilación anticipada;
Jubilación por vejez;
Enfermedad grave, incapacidad para el trabajo y desempleo de larga duración*;
Muerte del participante.

* entendidos estos conceptos en los términos de la legislación aplicable a los productos y aplicable únicamente al participante.

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Cuadro comparativo

Diferencias entre los planes de ahorro para la jubilación y los fondos de pensiones abiertos

Puedes obtener ventajas fiscales en ambas situaciones, pues sus diferencias se centran, principalmente, en la disposición del dinero y el reembolso.

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Advertencias al inversor

No existe garantía de capital ni de rendimiento en los siguientes fondos de pensiones de BBVA.
En los fondos de pensiones abiertos BBVA Sustentável Conservador ISR, BBVA Sustentável Moderado ISR y BBVA Multiativo Moderado, solamente se admiten reembolsos en las condiciones legalmente previstas. En el caso de los fondos ahorro jubilación BBVA Estratégia Capital PPR, BBVA Estratégia Acumulação PPR y BBVA Estratégia Investimento PPR, se permiten reembolsos en cualquier momento, sujetos a la penalización fiscal y a la comisión de reembolso, aplicables, conforme a lo definido en los documentos informativos (DI) y en los reglamentos de gestión, de acuerdo con los términos legales.
Se podrán aplicar comisiones de suscripción y rescate.

BBVA Mediación, Operador Banca-Seguros Vinculado S.A., con el código OV-0060 y registrada en la Autoridad de Supervisión de Seguros y Fondos de Pensiones, conforme se puede comprobar en la web de la ASF, es la entidad responsable de la comercialización de las adhesiones individuales de los fondos de pensiones del BBVA, en calidad de mediador de los fondos de pensiones abiertos, para lo cual emplea la red de distribución de Banco Bilbao Vizcaya Argentaria S.A., Sucursal en Portugal. Los documentos informativos (DI) y los reglamentos de gestión están disponibles en cualquier oficina BBVA, en www.bbvaassetmanagement.com/pt, www.bbva.pt y www.asf.com.pt.